Déduction fiscale : focus sur les dépenses spéciales déductibles

On recense plusieurs postes de dépenses spéciales déductibles.
Ces dépenses vont faire diminuer le revenu imposable du contribuable, et donc faire diminuer ses impôts.
Il existe 7 principaux types de dépenses spéciales qui sont déductibles :

Les arrérages et rentes permanentes

Les primes d’assurance déductibles

Cela concerne des rentes payées en vertu de certaines obligation particulière (cas d’un parent, d’une descendance ou d’un conjoint) ou encore dans le cas d’un conjoint divorcé qui par consentement mutuel ou décision judiciaire aurai payé des rentes.

Le montant maximum déductible est plafonné par an et par conjoint divorcé à 24.000,00 €.

Les intérêts débiteurs sur prêt à la consommation ou prêt à tempérament

Dans le cas où des cotisations ou primes sont payées auprès de compagnies d’assurance ayant un siège dans un état membre de l’Union Européenne, elles seront déductibles.

Quels sont les primes d’assurance déductibles ?

– primes de responsabilité civile véhicule, habitation…
– primes d’assurance vie, d’assurance décès, invalidité
– primes d’assurance solde restant dû
– primes ou cotisations de mutuelle ou complémentaire soins de santé

Le plafond pour l’ensemble de ces primes déductible s’élève à 672€ par an, à savoir que ce montant est multiplié en fonction du nombre de personnes faisant partie du ménages.

Les plans d’épargne prévoyance vieillesse (épargne pension ou épargne retraite)

Les primes versées dans le cadre d’un contrat individuel de pension (ou épargne prévoyance vieillesse, art 111 bis) sont déductibles des revenus

Les plans d’épargne logement

Les versements annuels effectués auprès d’un contrat d’épargne logement sont déductibles du revenu imposable jusqu’à un montant maximum de 1344€ / an et par personne dans le foyer.

Le montant est de 672€ après les 40 ans du preneur.

Attention toutefois : les caisses d’épargne logement agréées pour recevoir ces cotisations ne peuvent proposer que ces produits d’épargne et aucun autre produit financier.

Les cotisations personnelles dans le cadre d’un régime complémentaire de pension

Dans le cas où l’employeur met en place un régime complémentaire de pension en faveur de ses salariés.

Et que le salarié est amené à verser une cotisation personnelle supplémentaire, celle-ci sera déductible des revenus imposables, avec un maximum de 100 € par mois ou 1.200 € pour l’année.

Dons et libéralités

Les dons en espèces auprès d’organismes d’utilité publique ou d’ONG (Organisations non gouvernementales) sont déductibles des revenus.

Afin que ces dons soient déductibles, il faut que le montant cumulé des différents dons éventuels soit de minimum 120 € sur l’année et maximum 1.000.000€ ou 20 % du revenu annuel.

Déduction fiscale : focus sur les intérêts d’emprunts immobiliers déductibles

Mis à part les intérêts déductibles en tant que dépenses spéciales cités précédemment, tous les contribuables peuvent déduire les intérêts de leurs emprunts immobiliers de leur résidence principale.

Ce cas est possible; quel que soit le pays de souscription de l’emprunt, la condition étant qu’il doit être lié à une habitation de résidence principale au Grand-Duché de Luxembourg, en Belgique, en France ou en Allemagne.

Quel est le montant d’intérêts maximum déductible ?

Le maximum déductible est de :

2.000 € pour l’année de la domiciliation ainsi que les 5 années suivantes,
1.500 € à partir de la 6ème année jusqu’à la 10ème année,
1.000 € au-delà de la 10ème année.


Tous ces montants déductibles peuvent être multipliés en fonction du nombre de personnes faisant partie du ménage.

Attention ces limites de déduction d’intérêts sont possibles uniquement lorsqu’il s’agit de la résidence principale du contribuable

Entre la date de signature du crédit et le début de la domiciliation, en cas de construction, de travaux de rénovation ou autres, les intérêts sont déductibles sans limite de montant. De même, lors de la signature du crédit et de l’ouverture de ce crédit signé par-devant notaire, avec constitution de garanties en faveur de la banque prêteuse. Les frais notariés liés à cette ouverture de crédit sont déductibles sans limite.

Donc lors d’un emprunt immobilier que ce soit dans le cas d’un achat ou d’une construction qui concerne une habitation de résidence privée, chaque contribuable pourra déduire :

Les frais de notaire liés à cette ouverture de crédit,
Les intérêts de cet emprunt, avec et/ou sans limite en fonction du début de résidence dans cette habitation,
L’assurance solde restant dû, en suivant les spécificités fiscales, que ce soit en prime unique ou en primes annuelles (voir dépenses spéciales)

Déduction fiscale : focus sur les charges extraordinaires

Concernant les charges extraordinaires, la loi décrit comme extraordinaire, une charge provenant d’une obligation qui n’incombe pas à la majorité des contribuables. La charge se doit d’être inévitable et son montant doit réduire de manière considérable la faculté contributive du contribuable.